Девять самых распространенных ошибок бухгалтеров в расчете по страховым взносам.

Не отразили в Разделе 3 Расчета сотрудниц, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком

В состав Расчета по страховым взносам в соответствии с Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ включен раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Данный раздел является обязательным для представления всеми плательщиками страховых взносов.

Застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются лица, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В случае неначисления сотрудникам зарплаты, заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 уже не заполняется (п. 22.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Сотрудников, находящиеся в течение отчетного квартала в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 или 3 лет, а также в отпуске по беременности и родам, необходимо отражать в Разделе 3 Расчета — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По данным сотрудникам необходимо заполнить подразделы 3.1.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета на таких сотрудников не заполняется. Как указано в пункте 22.2 Правил, в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

Отпускные за октябрь, но выплаченные в сентябре, не отразили в Расчете за 9 месяцев

Организации начисляют отпускные до момента, когда сотрудник идет в отпуск, а выплачиваться отпускные должны как минимум за 3 дня (календарных) до наступления отпуска. Бывает так, что сотрудник идет в отпуск с первого числа (1.10), то отпускные ему необходимо начислить и выплатить в сентябре.

Соответственно, бухгалтер должен начислить и выплатить отпускные в конце сентября, а так же отразить отпускные в облагаемой базе расчета по страховым взносам за 9 месяцев. Для этого отразите взносы с них в общих суммах раздела 1. Суммы страховых взносов с отпускных попадут в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Сумма взносов по каждому сотруднику не совпадает с суммой, начисленной по компании в целом

Данные, отраженные в разделе 1 в части начислений взносов в целом по компании, должны совпадать с информацией из раздела 3, со сведениями о начисленных взносов по каждому сотруднику (застрахованному лицу).

Пункт 7 ст. 431 Налогового кодекса прямо указывает на данное контрольное соотношение. Сдать такой расчет не получится, но если даже отчет будет принят с этим нарушением, то с вероятностью 100 % налоговики пришлют требование о даче пояснений и исправлении ошибок.

Ошибка зачастую заключается в том, что программа округляет копейки — по каждому сотруднику суммы отражаются с копейками, соответственно, в окончательном виде получается другая сумма. Необходимо обращать на это внимание и стараться самому выявлять данные ошибки.

В приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дня

Работодатель первые три дня болезни сотрудника оплачивает за счет собственных средств. Соответственно, данные суммы не должны попадать в расчет. Если отразить данные суммы в расчете, то компания занизит сумму текущих платежей по страховым взносам. В итоге, данная ошибка приведет к нарушениям и штрафам.

Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет. Но в ходе камеральной проверки контролирующие органы выявят ошибку, и инспекция отправит организации требование об уплате недоимки, а также требование об уплате пеней.

Организация не отразила необлагаемые выплаты

Неотражение в расчет выплат, не подлежащих налогообложению, опасно для компании и может привести к штрафу по статье 120 НК РФ за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.

Не совпадают данные о СНИЛС у организации и инспекции

При передаче данных из ПФР в ФНС возникли проблемы с информацией по физическим лицам. Бывает так, данные организации и налоговой в части соответствия СНИЛС и ФИО по сотруднику не совпадают. Расчет с такой ошибкой не пройдет контрольные соотношения, и его придется исправлять.

А так как организации зачастую сдают отчетность в последний день, то можно попасть на штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ — минимум 1000 рублей и возможную блокировку счета за опоздание со сдачей расчета.

Если в организации данные верные и совпадают с данными, представленными сотрудниками, а расчет все равно не отправляется, то ошибка в сведениях в инспекции. Для этого необходимо провести сверку с инспекцией о Ф.И.О и СНИЛС сотрудниках.

В расчете отразили только выплаченную зарплату по сотрудникам, но забыли отразить начисленную

Факт выплаты зарплаты для целей РСВ не важен, так как страховые взносы исчисляют с выплат, которые начислены.

Например, аванс (выплата за первую половину месяца) за сентябрь выплатили в сентябре, а окончательный расчет по заработной плате перечислили сотрудникам уже в октябре, то в расчете по взносам надо отразить всю сумму взносов с сентябрьской зарплаты.

Сумма взносов с сентябрьской зарплаты попадет в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Если этого не сделать, то налоговики посчитают, что организация целенаправленно занижает базу по страховым взносам. А это может привести к начислению штрафов, либо придется подавать уточненный расчет, заплатить недоимку, пени и штраф.

Сведения о участнике — генеральном директоре не отразили в Разделе 3 расчета

Сведения о единственном учредителе, который является и генеральным директором организации, необходимо показывать в расчете, даже в том случае, если директор не получает зарплату. Все сотрудники организации являются застрахованным лицом, даже если это генеральный директор — участник.

Соответственно, независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполняют раздел 3 и включают его в число застрахованных сотрудников (п. 22.1-22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Даже если деятельность организация не ведет и зарплату не начисляет, то расчет необходимо все равно сдавать с нулевыми показателями. Не представление расчета повлечет начисление штрафа.

У работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника

Если организация не отразит в расчете СНИЛС сотрудника (застрахованного лица), то с вероятностью 100 % инспекция такой расчет не примет.

Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС. Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства. Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения. Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней.

Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.

Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета.

Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам — необязательно.

Нужно ли отражать суммы пособий по беременности и родам и единовременного пособия при рождении ребенка в гр.201 раздела 2.1 и в разделе 6.4 инд сведений.

Ответ

Да, нужно. В РСВ-1 ПФР выплаты пособия отражайте в строках 200, 201 и 210, 211 подраздела 2.1, а также в подразделе 6.4 только по графе 4.

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Раздел 2

В отразите суммы начисленных вознаграждений и страховых взносов. Раздел 2 включает в себя подразделы:

• «Расчет страховых взносов по тарифу» – заполняют все страхователи;
• «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах;
• «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах.

Если в течение страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.

В также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий отражают по строкам*:

• , подраздела 2.1;

• подраздела 2.2;

• подраздела 2.3;

• , и подраздела 2.4.

Но заметьте, в форме РСВ-1 ПФР эти пособия нужно показывать, только если их выплачивал работодатель. Если же ваш регион участвует в ФСС России, то пособия, выплаченные фондом напрямую, в РСВ-1 не отражают.

Подраздел 6.4

В укажите сумму выплат и вознаграждений, начисленных сотруднику.

1В графах по строке 400 (410) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указывайте значения соответствующих показателей нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала отчетного периода, в рублях и копейках.

По строкам 401–403 (411–413) указывайте значения показателей за месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках.

Если сотрудник одновременно относится к нескольким категориям застрахованных лиц, то количество строк в подразделе 6.4 нужно увеличить. Код категории укажите в графе 3 подраздела 6.4 по . Данные, которые относятся ко второму коду, укажите в строках 410–413, и так далее для каждого кода.

В графе 4 поставьте сумму выплат и вознаграждений, начисленных в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и (или) авторским договорам*.

Пособия надо отразить в расчете РСВ-1

«…Одна наша сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Платим ей ежемесячное пособие. В расчете РСВ-1 за первый квартал мы не показывали выплаченное пособие в , а также в . Специалисты фонда не приняли расчет и потребовали его исправить. Они правы?..»

- Из письма главного бухгалтера

Да, правы.

Все выплаты работникам надо показать в строках и раздела 2 расчета РСВ-1* (п. и Порядка, утв. ). По общему правилу к ним относятся любые начисления в рамках трудовых отношений, включая пособия (

В последнее время очень много вопросов мне задают о видах стажа, используемых в отчетности в ПФР. Что такое "ДЛОТПУСК" и когда надо его указывать? Чем вид "ДЕТИ" отличается от вида "ДЛДЕТИ"? В этой статье я расскажу, в каких случаях используются самые популярные виды стажа и как отразить события, соответствующие перечисленным кодам, в программах 1С, поддерживающих сложный расчет зарплаты.

Начнем мы с сотрудниц, находящихся в декретном отпуске. Итак, какие виды стажей используются в этот период:

1) ДЕКРЕТ - отпуск по беременности и родам. В программах 1С регистрируется как оплата по больничному листу (документ "Начисление по больничному листу"), который сотрудница предоставляет после 30-ти недель беременности. В том случае, если после родов больничный продлен на 16 дней, то также указывается код "ДЕКРЕТ" за этот период, для чего вводится продолжение больничного листа.

2) "ДЕТИ" - отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. В течение этого периода в программах 1С осуществляется начисления пособия по уходу за ребенком за счет фсс. Назначение пособия фиксируется документом "Отпуска по уходу за ребенком".

3) "ДЛДЕТИ" - отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет. В течение этого периода осуществляется лишь начисление пособия в размере 50 рублей, отражается в 1С так же, как предыдущий вид.

По другим видам отпусков используются следующие коды:

1) "ДЛОТПУСК" - ежегодный оплачиваемый отпуск. Начиная с 1 января 2014 года необходимо выделать периоды пребывания в оплачиваемом отпуске таким кодом. В программах 1С регистрируется документом "Начисление отпуска сотрудникам организаций".

2) "УЧОТПУСК" - таким кодом обозначается нахождение сотрудника в учебном отпуске. Такие дополнительные отпуска предоставляются работникам, совмещающим работу с обучением. В программах 1С также регистрируются документом "Начисление отпуска сотрудникам организаций". Необходимо установить галочку "Дополнительный отпуск" и указать вид отпуска - "учебный".

3) "АДМИНИСТР" - отпуск без сохранения заработной платы. В 1С регистрируется документом "Невыходы", расположенным на вкладке "Расчет зарплаты".

4) "ЧАЭС" - дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Регистрируется документом "Начисление отпуска сотрудникам организаций" как дополнительный отпуск. Однако необходимо добавить новый вид расчета и настроить его, указав соответствующий вид стажа.

В том случае, если сотрудник отсутствовал из-за болезни и предоставил больничный лист (за исключением больничного по беременности и родам), то данный период отражается с кодом "ВНЕТРУД". Регистрируется в программе документом "Начисление по больничному листу".

Код "НЕОПЛ" используется в большом количестве случаев и обозначает неоплачиваемые периоды. Но чаще всего его применяют при прогулах, простоях по вине работника. Для их отражения в программе необходимо воспользоваться документом "Невыходы" или сделать регистрацию разовых начислении, предварительно настроив отражение стажа в начислении.

"ПРОСТОЙ" - это время простоя по вине работодателя. В программе отражается документом "Регистрация разовых начислений", в котором необходимо выбрать соответствующий вид расчета и указать даты.

Существуют еще различные виды кодов, которые используются значительно реже, чем перечисленные. Но если у Вас есть вопросы по какому-то виду стажа, о котором я не упомянула в данной статье, то Вы можете задать свой вопрос в комментариях. Также спрашивайте, если что-то не получается настроить для перечисленных кодов по отражению в программах 1С.

Приложение 3 к Разделу 1

Приложение 3 — это аналог таблицы 2 старого 4-ФСС.

В нем отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 — 12.4 Порядка заполнения расчета).

В графе 1 укажите по строкам 010 — 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 — количество больничных, а в строке 030 — отпусков по беременности и родам. По строкам 060 — 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).

В графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):

• в строках 010 — 031 и 070 — количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
• в строках 060 — 062 — число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 18;
• в строках 040, 050 и 090 — число пособий.

Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 к разд. 1 производится расчет суммы взносов по ВНиМ. Данные в нем отражаются в следующем разрезе: всего с начала расчетного (отчетного периода), за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

В указанном Приложении отражаются (разд. XI Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• количество лиц, застрахованных на случай ВНиМ;
• суммы выплат, исчисленных в пользу физлиц, и суммы, не подлежащие обложению взносами по ВНиМ;
• суммы выплат, превышающие предельную величину базы по взносам на случай ВНиМ;
• база для начисления взносов по ВНиМ;
• исчисленная сумма взносов по ВНиМ;
• сумма расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ и сумма указанных расходов, которая была возмещена ФСС РФ;
• сумма страховых взносов по ВНиМ, подлежащая уплате, либо сумма превышения произведенных расходов над суммой исчисленных взносов по ВНиМ.

Приложение 2 разд. 1 расчета следует заполнять с учетом следующих особенностей (Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@):

• суммы расходов, возмещенных ФСС РФ (строка 080), отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены;
• показатели строки 090 по соответствующим графам определяются следующим образом: строка 090 = строка 060 — строка 070 + строка 080. Полученный показатель по строке 090 всегда отражается в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строки 090 имеет значение «1». В ином случае — «2».

Где отразить в расчете по страховым взносам выплату пособия по беременности и родам?

Где отразить в расчете по страховым взносам выплату пособия по беременности и родам - читайте в статье.

Вопрос: Где отразить в расчете по страховым взносам выплату пособия по беременности и родам работнику (гражданство Украина, статус временно проживающая).

Ответ: Сумма пособия отразится на показателях раздела 1, приложений 2 и 3 к разделу 1.

В приложении 3 к разделу 1 сумму начисленного пособия Вам нужно указать по строке 030:

В графе 1 укажите количество получателей (1),

В графе 2 - количество оплачиваемых по больничному дней (например, 140),

В графе 3 - сумму начисленного пособия по БиР

Если сотрудница является внешним совместителем, то все эти данные повторите в строке 031. Затем посчитайте итоги по суммам пособий в строке 100.

Если пособие по БиР было только начислено, но на отчетную дату (31.03.2017) сотруднице еще не выплачено, отразите его сумму по строке 110.

В приложении №2 к разделу 1 отражаются начисленные пособия с разбивкой по месяцам.

Сумму начисленного пособия укажите по строке 070. Обратите внимание, сумма указывается в 3-х аспектах:

Всего с начала года

Всего за последние 3 месяца

Помесячно.

Если ФСС возместил Вам выплаченное пособие, укажите это в строке 080.

В строке 090 укажите сумму, которая либо причитается к перечислению в бюджет, либо подлежит возмещению.

В разделе 1 указываются итоговые суммы по взносам. По взносам на случай временной нетрудоспособности заполняются строки либо 110-113, либо 120-123. Т.е. суммы показываются свернуто.

Пример заполнения расчета можно посмотреть по ссылке .

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Как заполнять

На обязательное социальное страхование. По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование.

Приложение 2 к разделу 1

Строку 053 заполняют предприниматели на патенте (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. , 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным сотрудникам.