Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него, налогообложение. Расчет компенсации при увольнении Зачем знать свой отпускной стаж

При оформлении трудового контракта о приеме на работу гражданам гарантируется выплата денежного вознаграждения. В его состав входит оклад по трудовому соглашению, различные надбавки и доплаты, а при оформлении ежегодного оплачиваемого времени отдыха – сумма отпускных.

Если на момент прекращения трудовой деятельности на предприятии сотрудник не в полном объеме использовал гарантированные дни отпуска, ему может выплачиваться компенсация. В представленном материале можно узнать, как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, и в какие сроки она должна выплачиваться.

Законодательное регулирование

Трудовое законодательство гарантирует каждому гражданину при увольнении выплату всех причитающихся сумм за фактически отработанное время. Если на последний день работы у сотрудника имеется хотя бы один неиспользованный день отпуска, он получает право:

получить компенсацию за неиспользованный отпуск.

В ряде случаев ведомственные нормативные акты могут предусматривать только прекращение трудовой деятельности с фактическим предоставлением дней оставшегося отдыха. Это обусловлено особенностями бюджетного планирования и финансирования.

Выплата отпускных при увольнении, как и любых других выплат, должна осуществляться не позднее последнего дня работы на предприятии. Указанная дата будет указана в приказе руководства об увольнении сотрудника. Именно этот документ будет использовать бухгалтерия при начислении суммы.

Компенсация по отпускным выплатам будет осуществляться при любом варианте прекращения трудовой деятельности: при увольнении по собственному желанию, при расторжении контракта по инициативе работодателя и т.д.

Рассмотрим, в каком порядке выплачивается компенсация за отпуск при увольнении, и какие сведения необходимы для правильного расчета.

Расчет и выплата компенсации

Так как отпускные должны быть выплачены не позднее последнего дня трудовой деятельности в компании, бухгалтерия должна заблаговременно произвести расчет. Отпускные при увольнении рассчитываются на основании следующих сведений:

дата увольнения, которая зафиксирована в приказе;
продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска для данного сотрудника – стандартное количество по ТК РФ составляет 28 дней, однако для некоторых категорий граждан этот показатель существенно выше (например, для работников в районах, приравненных к крайнему Северу, дополнительно полагается 14 дней ежегодного отпуска);
размер заработной платы сотрудника за последние 12 месяцев трудовой деятельности на предприятии.

При оформлении приказа об увольнении сотрудники кадровой службы должны указать количество дней отпуска, оставшихся у работника. Расчет оставшихся дней осуществляется исходя из полных месяцев работы, с округлением до полного числа (например, если отпуск не использован за 5 месяцев 27 дней, для расчета будет использоваться показатель 6 месяцев.).

При стандартной продолжительности времени отдыха в 28 дней, расчет оставшегося неиспользованным отпуска составит: 28: 12 х 6 = 14 дней неиспользованного отдыха.

Именно данная цифра будет указана в приказе о прекращении трудового контракта с работником, а бухгалтерия использует ее для расчета компенсации.

Начисление отпускных при увольнении осуществляется исходя из показателя среднедневной заработной платы увольняемого сотрудника. Для этого бухгалтерией используется следующая формула:

Среднедневная зарплата сотрудника = ОТ: 12: 29.3, где:
ОТ – совокупный размер денежного вознаграждения, начисленного сотруднику за последние 12 месяцев трудовой деятельности;
12 – количество календарных месяцев в году;
29.3 – среднее расчетное значение количества дней в месяце.

Рассчитаем среднедневной заработок служащего, если за год он получил 520 000 рублей:

среднедневная зарплата = 520 000: 12: 29,3 = 1478,95 рублей в день.

Компенсация отпуска при увольнении будет составлять:

14 дней неиспользованного отпуска х 1 478,95 рублей = 20 705,30 рублей.

Калькулятор расчета суммы отпускных

При расчете необходимо учитывать, что в состав денежного вознаграждения для расчета отпускных входят далеко не все выплаты, полученные работников на протяжении последних 12 месяцев. Не учитывается сумма выплат по временной нетрудоспособности, командировочные, а также ряд иных выплат.

Компенсация рассчитывается с учетом определенных ограничений по суммарной продолжительности работы:

до одного месяца работы – выплаты осуществляются, если отработано не менее половины месяца;
от одного до одиннадцати месяцев – используется пропорциональный расчет среднедневной заработной платы;
свыше одиннадцати месяцев – расчет и выплата осуществляется на общих основаниях.

Сумму компенсации работник получит не позже последнего дня работы наряду с иными причитающимися выплатами.

Каждый человек, который ведет трудовую деятельность, прекрасно знает, что каждый год ему положен оплачиваемый отпуск. Но не каждый человек всегда пользуется возможность отдохнуть во время, которое отводится на отпуск. Для тех, кто решил не идти в период, положенный для отдыха, законодательством предусмотрено компенсирование за неиспользованный отпуск. С ее помощью каждый работник может получить денежные средства за все отпускные дни.

Компенсация за неиспользованный отпуск во время работы в 2019 году

Существуют некоторые специальности, работая на которых человеку вместо положенных 28 дней отпуска положено большое количество дней, в этом случае ему будет компенсированы денежные средства.

Замена отпуска дополнительного может быть произведена, если на это даст согласие сам работник, кроме того, он должен проявить инициативу. Для этого необходимо написать специальное заявление и передать его работодателю. Руководитель только при веских обстоятельствах имеет право отказать работнику.

Но важно помнить, что компенсация не может быть выдана беременным и детям. Кроме того, лица, которые ведут трудовую деятельности в сложных местах и с опасными веществами, также не могут заменить отпуск компенсированием денежными средствами.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Обычно при у руководителя и сотрудника могут возникать разногласия, которые могут касаться и выплат компенсаций, в том числе и за отпуск, который не был использован. Такая проблема решается с помощью 127 статьи Трудового кодекса Российской Федерации. Но в каждом вопросе есть тонкости и аспекты.

114 статья ТК России подразумевает, что каждый работник может получить отпуск, который оплачивает работодатель. Даже те, кто находится на временной или сезонной работе. Кроме того, каждый должен знать, что в крайний день работы руководитель обязан закрыть все свои долги перед сотрудником, это касается и компенсирования за отпускные дни.

Точно такая же ситуация обстоит и с бухгалтером, он тоже производить все расчеты в последний день работы. Здесь необходимо обратить повышенное внимание на то, правильно ли все оформить бухгалтер или нет. От этого можете зависеть очень многое.

Какой порядок расчета компенсации

Существует ряд моментов, которые в обязательном порядке должен знать каждый человек, решивший получить компенсацию:

Если человек проработал на месте трудоустройства полной год, а именно одиннадцать месяцев, то он может получить компенсацию в полном объеме. В противоположной ситуации, отработанные месяцы округляются и выдается компенсация только за них;
Руководитель имеет полное право удержать из заработной платы сотрудника сумму за те отпускные дни, которые он не отработал, это применяется если работник до завершения рабочего года получил отпуск;
Случается, что человек не был в отпуске годами, за все годы он имеет полное право получить компенсирование за отпуск, который не использовал. Важно помнить, что средства высчитываются из заработной платы только за последний год. Это крайне удобно для тех, людей, кто решил уволиться, так и не получив денежные средства за все отпуска, которые так и не были использованы.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Чтобы грамотно все рассчитать необходимо получить сведения о подробностях:

1. Общее количество дней неиспользованного отпуска, которое рассчитывается по формуле: КДНО = К Д О: М Г х М Р, где показателями являются:

2. Стаж работы в организации, дающий право на отпуск, который рассчитывается по следующей формуле: С Р = (П М х 29,3) + (К Д – Н Д) х 29,3/К Д, где показателями являются:

К Д О – полное количество дней отпуска, который компенсируют;
М Г – количество месяцев в году, который обработал человек;
М Р – количество фактически отработанных целых месяцев сотрудником.

3. Среднедневной заработок работника за последний рабочий год, который рассчитывается по формуле: С Д З = С В: С Р, где показателями являются:

С В – сумма всех выплат за расчётный период, за исключением больничных дней и так далее;
С Р –стаж работы в организации, который исчисляется днями.

Когда человек прекрасно разобрался со всеми вышеуказанными данными, то он с легкостью получит формулу:

К О = С Д З х К Д О

С Д З – среднедневной заработок, К Д О – количество неиспользованных дней отпуска.

Прекращение трудовых отношений может происходить по разным причинам. Ст. 77 ТК России устанавливает достаточно полный перечень оснований для расторжения трудового соглашения, а ст. 84.1. раскрывает процессуальные моменты указанного события. При этом на работодателя возлагается ряд обязательств, в том числе по выплате компенсации отпуска работнику при его увольнении.

Ст. 127 Кодекса предоставляет возможность выбора сотруднику фирмы при прекращении рабочих отношений:

отгулять имеющиеся у него дни отдыха с последующим увольнением;
получить выплату компенсационного характера за неиспользованный отпуск.

При этом закон гласит о том, что работодатель имеет право предоставить в распоряжение уходящего сотрудника возможность отдохнуть, но не должен этого делать. Однако, осуществить выплату отпускных при увольнении он обязан (требование ст. 84.1, 140 Кодекса).

Таким образом, под этим видом выплаты понимается определенное денежное возмещение лицу в связи с тем, что он не смог воспользоваться своим правом на отдых за отработанное количество времени.

Порядок расчета

Если рассматривать вопрос о том, как рассчитывается компенсация за отпуск, то здесь важно отметить следующие моменты:

В расчет будут включаться все рабочие года, когда работник не ходил в отпуск. Согласно нормам трудового законодательства нельзя не предоставлять сотруднику такой вид отдыха более двух лет подряд, и заменять основной отпуск денежной суммой также не представляется возможным.
Начисление отпускных при увольнении осуществляется только исходя из фактически проработанного времени.
Рассчитать положенную лицу денежную сумму не составит труда, если знать алгоритм и иметь нужные сведения. Прежде всего, здесь нужно сосчитать количество дней неиспользованного отпуска и применить средний дневной заработок. Остановимся подробнее на этих составляющих.

Определение количества дней

Ст. 114, 116 Кодекса устанавливает положения о том, что работник имеет право на основной (его период составляет 28 календарных дней, в некоторых случаях больше) и дополнительный отпуск. Здесь важно отметить, что действующее трудовое законодательство указывает на предоставление такого вида отдыха не только в календарных, но и в рабочих днях.

Подсчет положенных дней отдыха осуществляется согласно ст.120 Закона, а также Правил, утв. Наркомтруда СССР № 169 от 30.04.1930 г. Исходя из положений этих актов правоприменители выделяют следующую формулу для расчета:

Число дней отдыха = (величина установленного договором дней отпуска × цифру фактически отработанных месяцев за рабочий год) /12

Для наглядности рассмотрим следующий пример:

Сотрудник проработал в организации 7 месяцев, по закону ему положен только основной отпуск продолжительность 28 календарных дней. Число дней его отдыха будет 16, 33 = (28 ×7) /12.

Если лицо частично воспользовалось своим правом отдыхать ранее, то указанное время должно быть вычтено из полученного результата.

Еще одним нюансом является округление, которое происходит не по математическим законам, а в интересах сотрудника. Примером этого может стать ситуация, когда лицо отработало всего 17 дней за расчетный период. При этом он будет иметь право на выплату за 2,33 дня отпуска (как если бы отработал целый месяц). Точно также округление будет происходить, когда человек трудился в фирме 11 месяцев. Вычисления для него будут идти из приходящихся 28 дней отдыха.

Расчет среднего заработка и компенсации

Второй момент, на котором необходимо заострить внимание – это то, как начисляется средний дневной заработок. Происходит это в соответствии с Постановлением Правительства России № 922 от 24.12.2007 г.

Здесь нужно знать следующее:

При определении его размера будут учитываться все осуществленные выплаты у конкретного нанимателя за период 12 календарных месяцев. Сюда не относятся денежные средства, которые не связаны с непосредственной оплатой труда и носящие социальный характер.
В расчет не входят определенные периоды времени, а также осуществленные выплаты по ним. Речь идет о временной нетрудоспособности, простоях, в некоторых случаях при забастовке.

П. 10 Постановления устанавливает порядок исчисления заработка: размер фактически начисленной зарплаты за нужный период времени делится на 12 месяцев и среднее число дней в году (29,3) В случае если несколько месяцев отработано не полностью либо применялись к исключению вышеназванные промежутки времени, формула несколько видоизменяется: начисленная зарплата за определенное количество времени/ (29,3 × отработанные полные месяцы × количество дней в неполных месяцах).

Для субъектов, чье время отдыха определяется в рабочих днях, среднее значение зарплаты устанавливается делением фактически полученного заработка на реальное число отработанных дней. Для расчета используется шестидневная рабочая неделя.

Таким образом, отпускные при увольнении определяются достаточно просто, зная все составляющие необходимой формулы, т.е. нужно просто умножить полученное количество дней отдыха на средний дневной заработок лица или воспользоваться калькулятором.

Сроки выплаты

Ст. 84.1 Кодекса устанавливает общий порядок прекращения трудовых отношений. Именно здесь можно встретить положения о том, что работодатель обязан в завершающий рабочий день сотрудника, выдать ему на руки все необходимые документы, а также произвести окончательный расчет, в т. ч. выплатить компенсацию отпуска при увольнении. На это же требование указывает ст. 140 Закона.

Как можно заметить, компенсация за отпуск при увольнении в своем определении имеет достаточно непростой механизм. Поэтому сотруднику кадровой службы предприятия необходимо уделить особое внимание расчету количества дней, положенных для отдыха, чтобы в дальнейшем бухгалтер мог безошибочно установить точную сумму к расчету.

При этом в любом случае уходящий сотрудник имеет право выразить свое несогласие с размером выплачиваемых денежных средств.

Не редко возникает ситуация, когда сотрудник увольняется из организации и у него остались не отгулянные дни положенного ему трудового отпуска, не зависимо от причины самого увольнения. А так же, если сотрудник не ходил в отпуск в течение года и не собирается его брать. Такому сотруднику полагается выплатить денежную компенсацию за оставшиеся дни не использованного отпуска, что прописано в ст.127 ТК. Рассмотрим, каким образом происходит расчет и какие показатели при этом участвуют.

Для расчета причитающейся суммы сотруднику необходимо определить стаж, по которому вычисляется количество не отгулянных дней (с учетом уже использованных отпусков и вычитаемых дней – больничные, отгулы и прочие) и перемножить на среднедневной заработок. Дни отпуска можно посчитать несколькими способами. В случае выплаты такой компенсации при увольнения сотрудника и без него, порядок налогообложения будет отличаться.

Определим, что включается в стаж (гл.19, ст 121 ТК):

Время, которое работник фактически отработал
Не работал, но за ним по закону сохранялось рабочее место, пребывал в ежегодном отпуске, выходные, праздничные, иные дни отдыха
Вынужденный прогул в связи с незаконным увольнением или отстранением, с последующим восстановлением на рабочем месте
Отпуск без сохранения зарплаты, если он в течение года использовал не более 14 календарных дней

Не включается в стаж:

Время неуважительного отсутствия на рабочем месте
Отпуска по уходу за ребенком, до того, пока он не достиг установленного законом возраста (14 лет или ребенок-инвалид до 18 лет)
Отстранение от работы в связи с алкогольным опьянением, в том числе наркотическим и токсичным; при не прохождении мед осмотра, псих. Освидетельствования; не прошедшего обучение и аттестация по охране труда; при окончании действия прав, лицензий и прочих разрешающих документов, описаны в ст.76 ТК.

Для начала необходимо определить количество месяцев с момента приема на работу сотрудника, которые он отработал полностью и подсчитываем их сумму. Затем необходимо учесть неполные месяца, скажем, месяц приема на работу и увольнения, если сумма будет составлять менее 15 дней, то эти дни в расчет не идут, если более, то считается как 1 полный месяц и прибавляется к стажу.

Поэтому же принципу, если сотрудник отработал с момента приема на работу в организацию менее 15 дней, то стажа для начисления отпуска у него нет и компенсация ему не положена, согласно ст.423 ТК, п.п.28, 35 Правил об отпусках, утв. 30.04.1930 №169.

В случае, если работник отработал полмесяца или более, компенсация выплачивается, как за полный месяц работы

Если вы отработали в организации более 10,5 месяцев, полагается 28 календарных дней основного отпуска. В случае предоставления работодателем дополнительных отпусков, соответственно еще их необходимо также включить в расчет.

Методики расчета не отгулянных дней

После того, как вы определили стаж работы, необходимо определить количество причитающихся дней в расчете. Существует две методики их калькуляции.

Первая методика

Является менее выгодной для работника, для этого необходимо общее количество дней ежегодного отпуска, причитающееся согласно законодательства разделить на кол-во месяцев в году: 28/12=2,33, далее 2,33 умножается на расчетный стаж и получаем количество дней в расчете.

К примеру, у нас получилось в расчете стажа – 7 месяцев, следовательно, получим 2,33 * 7 = 16,31

Вторая методика

Стоит отметить, что суды считают отпускные по этому варианту. Для расчета так же берется положенные 28 дней, умножается на рассчитанный нами стаж и делится на 12 месяцев года, 28*кол-во отработанных месяцев/12.

Для примера так же возьмем 7 месяцев стажа, получим: 28 *7/12 = 16,33

Как видите есть небольшая разница, возникшая из-за округления в первом случае. Так же имейте в виду, что округления в меньшую сторону к целому числу не допускаются, в связи с тем, что это ухудшает положение работника, а в большую сторону не запрещено. Округление в большую сторону может быть прописано нормативными актами на самом предприятии. Т.е. 16,33 вы не можете округлить до 16 дней.

Важно! Округление при расчете не в пользу работника запрещено, ст.8 ТК РФ.

Не стоит забывать, что нарушения законодательства о труде, статья 5.27 КоАП, может повлечь за собой наложение взыскания для должностных лиц от 1 до 5 тысяч, на предпринимателя – от 1 до 5 тысяч руб. и может быть приостановлена хозяйственная деятельность на срок до 90 суток, на юр лиц от 30-50 тысяч и деятельность может приостановлена не более, чем на 3 месяца.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и , утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Как работать с калькулятором:

Для расчета отпускных (компенсации) необходимо выяснить расчетный период. По умолчанию предлагается расчетный период в 12 месяцев, предшествующих дате начала отпуска (или увольнения). Правила выбора расчетного периода указаны в постановлении Правительства .
Если в расчетном периоде есть периоды, которые надо исключить при подсчете среднего заработка (например, сотрудник был на больничном или в командировке), вы указываете количество календарных дней исключений в графе «исключаемые дни». При этом в графе Зарплата должна быть указана сумма заработной платы и других начислений за отработанное в этом месяце время. Какие периоды исключаются при подсчете среднего заработка также можно найти в постановлении Правительства .
Если в расчетном периоде на предприятии повышались должностные оклады (тарифные ставки) всем работникам предприятия, необходимо применять коэффициент индексации. Коэффициент высчитывается путем деления нового оклада (тарифной ставки) на старый оклад (тарифную ставку). Например, оклад повысился с 15000 до 18000 рублей, коэффициент составит 18000/15000 = 1,2. Коэффициент проставляется в месяцах, предшествующих месяцу повышения окладов.
Право применять коэффициент возникает только в том случае, если оклады и тарифные ставки повысились всем сотрудникам без исключения. Если хотя бы одному сотруднику не повысили, применять коэффициент нельзя.
Если сотрудник работал только в месяце ухода в отпуск, необходимо в строку «Заработная плата» внести сумму начисленного заработка за отработанные дни в этом месяце.
Если сотрудник не отработал ни одного дня перед отпуском, для расчета отпускных необходимо указать установленный работнику оклад (тарифную ставку).

Механизм расчета:

Средний заработок за полностью отработанный период высчитывается путем деления суммы дохода за расчетный период на количество месяцев в расчетном периоде умноженное на среднемесячное число календарных дней (сейчас установлено равным 29.3; до 02.04.2014 применялось значение 29.4).

Расчет отпускных производится путем умножения среднедневного заработка на количество дней отпуска. Обратите внимание, что считаются календарные дни отпуска включая выходные (но без учета праздничных дней). Для расчета количества календарных дней отпуска рекомендуем пользоваться .