Служебные командировки сотрудников – это неотъемлемая часть трудовой деятельности многих организаций. Регламентирование порядка их осуществления, оплаты и других важных вопросов отражено в Трудовом Кодексе (ТК) РФ и в Постановлениях Правительства. Остановимся на основных позициях Постановления Правительства о командировках в 2017 году.
Путешественники должны платить государственные налоги. Возмещение государственного налога может быть запрошено в Заявлении о командировочных расходах. Путешественники могут использовать свой личный автомобиль для путешествий, связанного с университетом. Для обучения за рубежом на факультете требуется одобрение назначенного бюджетного органа, назначенного командиром, и предоставление формы утверждения программы обучения за рубежом.
Сразу же после возвращения из поездки путешественники должны представить свои претензии в отношении возмещения путевых расходов в Заявление о командировочных расходах. Заявление о командировочных расходах может включать только те статьи, которые утверждены в качестве возмещаемых расходов. В Заявление о командировочных расходах следует включить следующие пункты.
Постановление Правительства 729 о командировках
Данный документ является основным руководством, регламентирующим возмещение расходов, совершенных в процессе служебных командировок сотрудниками государственных органов и госучреждений. Постановление было принято 2 октября 2002 года, является актуальным для командировок в пределах Российской Федерации.
Детализированные расходы на авторизованные питание, проживание, пробег, транспорт и прочие расходы. Точки вылета и пункта назначения и количество миль между точками проезда должны быть четко обозначены на форме; Вся подтверждающая документация расходов; Объяснение расходов, которые превышают установленные лимиты или считаются нерегулярными; Объяснение цели поездки; Описание используемого вида транспорта; Подпись одобрения; Разрешение на поездки; Объем средств, предназначенных для покрытия расходов, связанных с поездками. После официального уведомления о том, что авансовые средства не были возвращены в течение установленного срока, Бюро расчета заработной платы вычитает сумму аванса за проезд по зарплате работника, если аванс не будет своевременно погашен.
Основные положения Постановления 729
Обратите внимание
Компенсация затрат, понесенных сотрудников из-за испоьзования личного транспорта в командировке осущестляется только при предоставлении обязательных документов (путевого листа, копий чеков, авансового отчета и тд) Подробнее читайте в этой
- Расходы на аренду или найм жилого помещения . Напомним, что договор аренды заключается, если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, а договор найма в случае, если обе стороны физические лица. Максимальная сумма возмещения по данной статье расходов – 550 рублей в сутки. При отсутствии документов подтверждения, размер выплаты сокращается до 12 рублей за сутки проживания.
- Суточные расходы возмещаются в размере 100 рублей за сутки командировки.
- Возмещение оплаты проезда до места командировки и обратно осуществляется в размере фактических расходов. Обязательно наличие подтверждающих документов установленного образца. При отсутствии проездных документов оплата производится в ином порядке. Рассмотрим возможные варианты более подробно в таблице, приведенной ниже.
| Вид транспорта | При наличии проездных документов | При отсутствии проездных документов |
| Железнодорожный | купейный вагон скорого фирменного поезда | плацкартный вагон пассажирского поезда |
| Воздушный | салон эконом-класса | ———————— |
| Морской | каюта 5 группы | каюта 10 группы |
| Речной | каюта 2 категории | каюта 3 категории |
| Паромная переправа | каюта 1 категории | каюта 3 категории |
| Автомобильный | общего пользования (кроме такси) | автобус общего типа |
Возмещение понесенных сотрудником затрат осуществляется организацией, его командировавшей. При этом оплата затрат по нормам, установленным данным постановлением, производится из средств, выделенных на эти цели из федерального бюджета. Возмещение затрат, совершенных сверх установленных норм, проводится за счет экономии средств бюджетной сметы.
В этой ситуации путешественнику не удастся получить авансы в будущем. Своевременная обработка определяется как 10 рабочих дней после завершения поездки. Если сумма расходов больше, чем аванс на проезд, путешественник получит чистую компенсацию после обработки Заявления о командировочных расходах.
Подать заявку на регистрацию в Финансовые услуги, Парки Отправить запрос на проверку стоимости отеля с подтверждением от отеля до Финансовых услуг, парков Если будет использоваться личный автомобиль и поездка вне штата, необходимо заполнить и сравнить стоимость транспортного средства с формой возмещения расходов на проезд, если запрашивается пробег 1-го уровня.
- Подать заявку на получение разрешения на командировку, если это применимо.
- Покупайте авиабилеты, если это применимо.
Положение о командировках
Компании, предполагающие осуществление командировок сотрудников в ходе своей деятельности, должны иметь собственное разработанное Положение о командировках. Это необходимо для того, чтобы были учтены все нюансы функционирования компании. Положение о командировках – это внутренний локальный акт, поэтому единой формы не существует. Разработка данного документа – одна из первоочередных при создании компании.
Позиции, которые должны быть отражены в Положении о командировках:
- виды командировок: по РФ или за ее пределами;
- структура допустимых расходов, подлежащая возмещению из средств компании;
- величина возмещения конкретно по каждой позиции структуры расходов;
- ситуации, при которых сотрудник может отказаться от командировки. Это, в обязательном порядке – все варианты, предусмотренные Трудовым Кодексом РФ (ст. 203 , 259 , 264 , 268 ТК), а также иные ситуации, предусмотренные работодателем;
- прочие нюансы, присущие конкретной организации.
Размеры суточных
Максимальный размер суточных, не облагаемых НДФЛ, установлен НК РФ и составляет 700 рублей, если командировка по территории РФ и 2500 рублей, если командировка зарубеж. Подробнее читайте в этой
Положение о командировках необходимо для четкого регламентирования расходов при работе сотрудников вне компании. Это нужно и для верного расчета базы налога на прибыль. Дело в том, что запротоколированные командировочные расходы разносятся в статью затрат компании. Денежные суммы этой статьи вычитаются из налогооблагаемой базы налога на прибыль. Таким образом происходит минимизация налогообложения.
Положение о командировках не применяется в случае, если трудовая деятельность сотрудника за пределами компании не превышает 1 дня и не связана с перемещением в иной населенный пункт.
Внесение изменений в Положение о командировках от 29.07.2015 года
Законодательство РФ совершенствуется, в него регулярно вносятся изменения и поправки. Положение о командировках также не является статичным документом, реалии сегодняшнего дня потребовали внесения существенных корректировок документа. Постановление Правительства №749 от 29.07.2015 года внесло некоторые важные изменения в Положение о командировках. На нашем интернет-ресурсе можно скачать бесплатно Положение о командировках образца 2017 года.
Немного конкретики о внесенных корректировках:
- обязательное издание или распоряжения;
- возможность использования договора заключения найма жилого помещения, либо оплаченного счета в отеле для определения фактического периода пребывания сотрудника в командировке. Данный вариант учета продолжительности командировки необходим в случае, если отсутствуют проездные документы;
- возможность подтверждения фактического срока пребывания посредством документа, выданного принимающей стороной о дате прибытия и убытия командированного сотрудника.
Если у вас остались вопросы по теме статьи — задавайте их в комментариях
