В данной публикации мы узнаем, как рассчитать командировочные. Командировка - это тоже работа. Причем по общему правилу от нее нельзя отказаться. Но, выполняя трудовые обязанности вне места постоянной работы, сотрудник не должен нести материальные потери. Одной из предусмотренных трудовым законодательством гарантий того, что такие потери не наступят, являются командировочные. Как же их правильно начислять сотрудникам? Итак, как рассчитать командировочные расходы ? На практике под командировочными обычно понимается денежное возмещение командированному работнику заработка, который ему надлежало выплатить, если бы он не был направлен в служебную командировку, а исполнял свои трудовые обязанности в обычном режиме по месту постоянной работы. Напомним, что ТК РФ гарантирует командированному сотруднику не только сохранение за период командировки места работы (должности), но и среднего заработка. Он должен сохраняться за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, которые приходятся на период пребывания сотрудника в командировке, в том числе и при однодневных служебных командировках. Инженер Иванов работает в режиме неполного рабочего времени (4-дневная рабочая неделя, рабочие дни вторник - пятница). Он командирован на период с 23 по 30 ноября 2010 года. Следовательно, командировочные ему нужно начислить за 5 рабочих дней (с 23 по 26 ноября и 30 ноября). Порядок расчета среднего заработка для целей начисления и выплаты командировочных установлен статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее - Положение). Расчетным периодом для определения среднего заработка в данном случае признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу направления сотрудника в служебную командировку. Вместе с тем ТК РФ допускает, чтобы в коллективном договоре или локальном нормативном акте предусматривались и иные периоды для расчета средней зарплаты, если это не будет ухудшать положение работников. Поэтому, если работодатель установит такой период, исчисленный на его основе средний заработок правомерно относить на расходы при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль). Справка. Из расчетного периода исключаются лишь те периоды времени, а также начисленные за них суммы, которые указаны в пункте 5 Положения (например, время отпуска, болезни, командировок и т.д.). В зависимости от установленного работнику режима работы и способа учета рабочего времени (поденный или суммированный) для целей начисления командировочных работодатель определяет либо средний дневной, либо средний часовой заработок работника. При поденном учете рабочего времени и работе в условиях нормального рабочего времени для целей начисления командировочных рассчитывается средний дневной заработок. Средний дневной заработок для командировок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, на количество фактически отработанных в этот период дней. Пример расчета командировочных Васильева Н.Н. работает в ООО в должности логиста в режиме 5-дневной рабочей недели с 2 выходными днями (суббота и воскресенье). Заработная плата Васильевой состоит из оклада (15 000 руб.) и доплаты за особые условия труда (2000 руб.). С 1 по 12 февраля 2010 года она болела, а с 17 по 30 мая находилась в очередном отпуске. С 21 июля 2010 года Васильева была направлена на 10 календарных дней в Москву. Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года - июнь 2010 года. Средний дневной заработок Васильевой Н.Н. составил 546,34 руб. (15 000 руб. х 10 дн. + 2000 руб. х 10 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 2000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 8 дн. + 2000 / 19 дн. х 8 дн.) / (365 дн. - 12 дн. - 14 дн.). Ну а сумма командировочных - 4370,72 руб. (546,34 руб. х 8 раб. дн.). При суммированном учете рабочего времени и работе по скользящему графику для целей начисления командировочных рассчитывается средний часовой заработок. При суммированном учете рабочего времени рабочие часы по графику могут оплачиваться исходя из оклада, тарифной дневной или тарифной часовой ставки. Пример расчета командировочных Савельев Г.Н. работает в должности менеджера в ООО по скользящему графику (2 дня через 2) по 12 ч. В отношении него ООО ведет суммированный учет рабочего времени. Труд Савельева оплачивается по часовой тарифной ставке (150 руб./ч). Работодатель направлял его в командировку с 21 июля 2010 года на 10 календарных дней в Москву. В расчетном периоде он отработал 1985 ч по норме и 115 ч сверх нормы. Ему была выплачена также премия по итогам работы за 2009 год в сумме 18 500 руб. В ООО оплата сверхурочной работы производится в двойном размере. По графику работы Савельева 21 и 22 июля рабочие дни, 23 и 24 выходные и т.д. Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года - июнь 2010 года. Средний часовой заработок Савельева Г.Н. составил 167,02 руб. (150 руб./ч х 1985 ч + 150 руб./ч х 115 ч х 2 + 18 500 руб.) / (1985 ч + 115 ч). Сумма командировочных - 10 021,20 руб. (167,02 руб. х 60 ч). При повышении работодателем в расчетном периоде должностных окладов, а также ежемесячных доплат и надбавок к окладам (или введении новых окладов) всем сотрудникам или работникам структурного подразделения корректируется (индексируется) и средний заработок, поскольку пункт 16 Положения распространяется на все случаи сохранения среднего дневного заработка, в том числе и на ситуации, когда средний заработок определяется для целей начисления командировочных.
Каникулы берут много планирования, прежде чем вы сможете расслабиться и расслабиться. Осторожно рассчитать командировочные расходы, чтобы гарантировать, что вы отложите общую стоимость отпуска. Разрушение факторов, влияющих на транспортные расходы, приводит к более точной оценке. Большие командировочные расходы, такие как билеты на самолет и гостиничные номера, не могут считаться единственными. Небольшие расходы быстро складываются и могут привести к тому, что вы планируете перерасход бюджета без планирования.
Как определить дату получения такого дохода от сверхнормативных выплат для ндфл?
Откройте пустую таблицу, чтобы документировать ваши командировочные расходы. Создайте столбец для названия каждого расхода и столбца для суммы в долларах. Добавьте каждый расход в список по мере его расчета. Определите свой пункт назначения и время вашего отпуска. Расходы на поездку сильно различаются в разное время года, особенно в популярных туристических направлениях. Определите продолжительность вашего пребывания. Место вылета - еще один фактор, используемый для расчета расходов.
Зарплата вместо командировочных
Бывают ситуации, когда средний заработок, сохраняемый на время командировки, оказывается ниже текущей зарплаты (к примеру, оклада) сотрудника. Тогда работодатель вправе компенсировать возникшую разницу в виде доплаты. Как уже отмечалось, законодатель исходит из того, что за время нахождения в командировке работнику гарантируется в числе прочего сохранение места работы (должности) и среднего заработка. Иными словами, речь идет лишь о минимальных (гарантированных) размерах выплат за дни нахождения в командировке. Что же касается верхних границ таких выплат, то они законом не установлены. Кроме того, ТК РФ запрещает работодателю лишь ухудшать положение сотрудников по сравнению с установленным действующим законодательством. Улучшать же их положение работодатель вправе. Поэтому организация может компенсировать сотруднику разницу между командировочными и окладом, если такая возможность предусмотрена в коллективном (или трудовом) договоре либо в положении об оплате труда (или о командировках). Эта позиция получила поддержку у специалистов Минфина России, которые разъяснили, что доплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте, могут учитываться в составе расходов на оплату труда. Обратите внимание ! Время нахождения в командировке нельзя оплачивать исходя из текущего заработка (оклада), чтобы делать меньше расчетов. Ведь средний заработок придется рассчитывать в любом случае. Иначе есть вероятность допустить ошибку, так как закон запрещает оплачивать командировку в размере меньшем, чем средний заработок.Командировочные за выходные и нерабочие праздничные дни
Если начало, окончание командировки (отъезд - приезд) или некоторые дни непосредственного выполнения сотрудником служебного задания приходятся на выходной или нерабочий праздничный день, то по возвращении из командировки этому работнику предоставляется другой день отдыха (отгул) в установленном порядке. Если же командированный не желает воспользоваться отгулом, его труд оплачивается как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, то есть по правилам, установленным статьей 153 ТК РФ. Впрочем, не надо забывать, что привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается только с их письменного согласия. Поэтому в приказе о направлении работника в командировку (издается по унифицированной форме N Т-9 или Т-9а) следует не только отразить данный факт, но и поставить отметку о согласии командируемого сотрудника выполнять работу (служебное задание) в выходной или нерабочий праздничный день.Если командированный заболел...
В случае наступления временной нетрудоспособности работника в период его нахождения в командировке командировочные за дни болезни не начисляются. За этот период сотруднику нужно назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности на основании представленного листка нетрудоспособности. Справка. Если работник во время командировки заболел и его временная нетрудоспособность удостоверена в установленном порядке, то в отличие от командировочных все другие расходы за период болезни ему возмещаются и компенсационные выплаты производятся. Речь идет о расходах по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении), а также о суточных за период, пока командированный работник не имел возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. Итак, чтобы финансовые интересы работника не пострадали из-за его направления в командировку, будьте внимательны при расчете командировочных. Оградить ваш загородный дом от незаконного проникновения помогут кованные ворота и калитки для коттеджей! Они обладают надежной защитной системой и прочным, надежными замками, что позволяет стопроцентно обезопасить ваше жилище. Вам будет интересно: Изменения по оплате труда с 03.10 2016 г.: изменения в Трудовом кодексе РФРаботодатели часто отправляют работников в командировки. При этом возникает необходимость в выплате им суточных. Особую важность в связи с этим представляет расчет суточных при командировках в 2016 году. Поменялись ли правила о расчете, или они остаются такими же? Все это Вы сможете узнать из данной статьи.
Определите, нужны ли вам специальные проездные документы, например, паспорт или виза. Включите плату за эти документы в свою оценку. Проверяйте требования к иммунизации или вакцинации при поездке в иностранную страну. Добавьте любые сборы, связанные с получением этих снимков.
Определите тип поездки, которую вы будете использовать, чтобы добраться до места назначения. Если вы путешествуете на самолете, получите котировки на стоимость билета. Добавьте в багаж плату и стоимость парковки в аэропорту. Для поездки на автомобиле определите пробег. Добавьте расходы на закуски, питание, проезд и проживание в отеле, если ваши автомобильные поездки продлятся в течение нескольких дней.
В понятие суточных входит возмещение денежных затрат работника во время командировки работодателем. Так, во время работы в другой местности сотрудник вынужден платить за жилье, покупать еду, пользоваться услугами транспорта. Все это не должно оплачиваться из его собственных средств, поскольку в противном случае командировки обходились бы ему только в минус, в то время как они должны являться частью работы, за которую работник получает вознаграждение. Именно поэтому законодательством и предусмотрены суточные, компенсирующие расходы работников в командировке.
Что такое командировка
Решите, как вы будете путешествовать, когда вы прибудете в пункт назначения. Это может включать прокат автомобилей, такси, автобусы или поезда. Рассчитайте стоимость выбранной транспортировки. Оцените расходы на питание во время отпуска. Включите закуски в свою оценку.
Планируйте мероприятия, которые вы хотите сделать в отпуске. Добавьте стоимость каждого мероприятия для каждого человека, который будет участвовать. Рисунок в сумме, которую вы будете тратить на сувениры и другие покупки во время отпуска. Рассчитайте стоимость посадки на питомца, если у вас есть.
Размер суточных, выплачиваемых работнику
Прежде чем говорить о том, как считаются суточные в командировке, необходимо обратить внимание на допустимый размер суточных по российскому законодательству. Следует сразу сказать о том, что никаких лимитов по начислению суточных не предусмотрено, поскольку количество денежных средств, необходимых для командировок, зависит от многих факторов. Таким образом, организация вправе установить во внутренних документах организации любую сумму. Однако следует обратить внимание на изменения в законодательстве, касающиеся обложения суточных страховыми взносами. Если их размер превышает:
Добавьте все затраты по каждой применимой категории, чтобы достичь общей суммы. Помните, что это только оценка, и фактическая стоимость может быть более или менее. Добавьте дополнительный буфер, чтобы убедиться, что у вас нет денег. Расчет деловой части затрат на эксплуатацию автомобиля.
Какие необходимы документы?
Если вы являетесь единственным трейдером или в партнерстве, и вы используете свой собственный автомобиль в бизнесе, вы можете требовать текущие расходы по подоходному налогу. Если вы используете автомобиль строго для бизнеса, вы можете требовать полные эксплуатационные расходы, не делая никаких корректировки. Если вы используете транспортное средство для поездок из дома на работу или в любое личное путешествие, вам необходимо будет отделить эксплуатационные расходы вашего автомобиля между деловым и частным использованием. Когда компания владеет автомобилем, она покрывает все расходы без внесения изменений в частную собственность.
– 700 рублей в день для командировок на территории РФ,
– 2500 рублей для командировок на территории иностранных государств,
То денежные средства, превышающие данную сумму, должны облагаются страховыми взносами. Данные суммы также облагаются НДФЛ. Это необходимо учитывать при определении размеров суточных для работников.
Тем не менее, компания должна выплачивать дополнительный льготный налог, если транспортное средство доступно для личного пользования служащих или частных лиц. Чтобы определить долю бизнеса в текущих расходах, вы должны вести журнал регистрации не менее трех месяцев каждые три года. Вам необходимо будет записать расстояние, дату и причину поездки в журнале регистрации. Вы можете использовать разницу между показаниями одометра в начале и конце трех месяцев, чтобы определить процент транспортных расходов, которые вы можете требовать.
Иногда Росс должен использовать свою машину для своего сантехнического дела. Подробности Росса, записанные в его журнале, заключаются в следующем. Вы можете использовать результат своей трехмесячной «записи», чтобы потребовать долю бизнеса в расходах на транспортное средство в течение следующих трех лет, если ваше деловое использование автомобиля не изменится более чем на 20%. Вы все равно должны вести учет всего расходы на эксплуатацию транспортного средства и учет общего расстояния, пройденного за год подоходного налога. Если вы не храните журнал регистрации транспортных средств, вы можете требовать до 25% расходов на обслуживание автомобиля в качестве расхода бизнеса. Однако вас могут попросить обосновать процент. . С точки зрения налогообложения целесообразно рассчитать командировочные расходы как для работодателей, так и для сотрудников.
Данные правила, касающиеся страховых взносов, вступают в силу с 2017 года. В 2016 же году, какие бы размеры суточных ни были указаны во внутренних актах организации, они не облагаются взносами. С нового года же правила изменяются.
Какие необходимы документы?
Для того, чтобы суточные могли быть выплачены работнику, необходимо в обязательном порядке предоставить документы, подтверждающие, что работник был в командировке в течение определенного периода времени. Поэтому расчет суточных при командировке должен базироваться на подтвержденных данных. Так, для определения количества дней, которые работник находился в командировке, используются проездные документы. Если же их у работника нет по каким-либо причинам, организация не обязана возмещать работнику его проезд. Если же в процессе командировки в качестве средства передвижения работник использовал служебный транспорт, документом, подтверждающим период, который он находился в командировке, является служебная записка.
Сотрудники имеют право требовать транспортные расходы от места их проживания до места работы с первого километра в качестве рекламной стоимости. С другой стороны, учетный учет фактических транспортных расходов с предпринимательской или внештатной точки зрения намного сложнее. Здесь многочисленные факторы, такие как.
Класс автомобиляТренировкаДоставка весаАвтомобильные расходыВертификация налога и т.д. Основное внимание в следующей статье уделяется расчету транспортных расходов с точки зрения налогооблагаемого работника. Помимо нескольких особых случаев, сотрудники могут вычитать только их простой способ работы за рабочий день, но не обратную поездку.
Как считать суточные в командировке
Для того, чтобы посчитать, сколько денежных средств необходимо выплатить организации работнику, достаточно суточные за день командировки умножить на то количество дней, на которые осуществлялась командировка. Затем необходимо отнять от полученной суммы налог на доходы физических лиц, если он должен начисляться (см. пункт выше).
Измерение рабочего расстояния
То же самое относится к поездкам в учебные или учебные заведения, независимо от выбранного транспортного средства. Самый простой способ измерить расстояние до рабочего места - это Интернет. Поэтому не пытайтесь преувеличивать расстояние. Следует также иметь в виду, что налоговая служба принимает довольно большое расстояние, но только если она более благоприятна для движения, как было показано, приводит к экономии времени в пути по сравнению с самым коротким маршрутом. Типичным примером может служить крупная строительная площадка, которая находится на кратчайшем пути.
Какие дни учитываются при расчете суточных?
Необходимо отметить, что суточные должны быть выплачены за каждый день, который работник находился в командировке. При этом как выходные, так и праздничные дни не исключаются. Дни в пути до места назначения также включаются в расчетный период для назначения суточных.
Как рассчитать командировочные расходы при однодневной командировке
Возникает вопрос, применяется ли порядок, указанный в предыдущем пункте, при однодневных командировках? Следует отметить, что позиция законодателя такова, что суточные при командировке длиной в один день вообще не надо выплачивать. Он исходит из того, что денежные средства не должны выплачиваться работнику в ситуации, когда у него есть возможность ежедневно возвращаться домой из той местности, в которую он был отправлен, и если работодателем это признается целесообразным.
В таких случаях обычно достаточно урегулировать налоговую декларацию с кратким неофициальным обоснованием. Налоговый совет: вы также можете заранее направить свои ожидаемые транспортные расходы, применив соответствующее заявление о снижении налога на заработную плату. Этот налоговый вычет будет учитываться налоговой инспекцией в вашей ежемесячной платежной ведомости.
Путевые расходы в качестве рекламных расходов
Для покрытия своих расходов работник может применять надбавку на вознаграждение в размере 0, 30 евро за каждый полный километр расстояния между квартирой и первым местом работы. Более высокая сумма может взиматься только в том случае, если работник использует свою или свою машину. Через документы вы должны четко указать Управлению, что вы сами путешествовали по этим местам между вашим домом и своим первым местом работы. Фактические понесенные затраты не должны быть обоснованы. Если реальная стоимость общественного транспорта выше расстояния, они также учитываются.
Однако бывает и так, что в процессе такой командировки работник не сможет возвращаться домой. Работодатель может в таком случае выплатить работнику по своей инициативе денежную сумму, не являющуюся суточными, и относящуюся к иным выплатам, связанным с командировкой. Законодательством это не запрещено.
Расчет суточных при командировке за границу
Следует отметить, что при командировке длиною в один день, подразумевающую поездку за пределы территории РФ, применяются иные правила, чем те, которые были указаны выше. В такой ситуации работнику должны быть выплачены суточные в размере 50% от тех, которые установлены в локальных актах компании. Таким образом, правило о невыплате суточных при однодневной командировке на зарубежные поездки не распространяется.
Фактическая стоимость или километр?
В таких случаях вы должны указать свои фактические расходы на общественный транспорт в возврате подоходного налога. У сотрудника есть выбор в отношении расчета транспортных издержек. Его фактические расходы, понесенные им путем личного пользования транспортным средством, или налоговые расходы с фиксированным километром. Если работник имеет второе место жительства в Германии по профессиональным причинам, он может взимать плату за еженедельный домашний налог в качестве путевых расходов для целей налогообложения.
Что же касается зарубежных командировок в целом, возникает вопрос, как рассчитываются суточные при выезде из Российской Федерации и въезде в нее. Согласно разъяснениям Министерства труда, при пересечении границы РФ работником суточные должны составлять сумму, рассчитанную для командировок в местность, в которую он направляется, а при возвращении же в РФ суточные выплачиваются в размере суммы, предусмотренной для командировок на территории нашего государства.
Однако это не применяется, если сотрудник получает автомобиль от своей компании в виде типа дохода. Это также кажется логичным, потому что, если работодатель в любом случае понесет все расходы на транспортное средство, он не несет никаких издержек. Сервисные поездки, выполняемые от имени работодателя в частном автомобиле, могут также оплачиваться с официальным пособием на пробег. В этом случае работодатель оплачивает стоимость за километр.
Предпосылками для получения пособия на километр являются. Это официальный официальный километр обслуживания не будет превышен, услуга будет записана в журнале регистрации или аналогичной документации, сам работник несет ответственность за эксплуатационные расходы транспортного средства - но он не обязательно должен быть владельцем транспортного средства. Применяются следующие тарифы.
Бывает также так, что работа сотрудника связана с постоянными перелетами из одной страны в другую. Как рассчитать суточные в командировке в таком случае? В данной ситуации период перемещения из одного государства в другое оплачивается в размере суточных, предусмотренных для того государства, в которое направляется работник. Таким образом, всегда действует правило о том, что суточные применяются согласно месту назначения сотрудника.
Проездные расходы, связанные с медицинским обслуживанием
Путевые расходы, связанные со стационарной услугой, предоставляемой фондом медицинского страхования, обычно переходят в уставный фонд медицинского страхования. Это может включать поездки в амбулаторное лечение при условии, что они заменят стационарное или полустационарное стационарное лечение. Для людей с ограниченными физическими возможностями не менее 50% применяется специальное правило: поскольку их фактические расходы на вождение обычно намного выше, чем в обычном случае, инвалиды могут принимать во внимание каждый фактически пройденный километр, таким образом, как в обратном, так и в обратном направлении.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
